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Crypto-Währungen von Canada aus im Ausland gekauft. Wo bin ich steuerpflichtig?
Beantwortet von Steuerberater Patrick Peiker
Fragestellung
Hallo,
meine Frage an die Runde.
Ich war letztes Jahr seit anbeginn Mai in Canada und habe von dort aus übers Internet meine ersten Crypto-währungen gekauft. Jedoch habe ich die gekauft unter hilfenahme meiner In- wie auch Auslandskonten. Sprich ich habe via LocalBitcoin BTC in Neuseeland mit meinen NZD (Neuseeland Dollar) gekauft. Weiter habe ich über mein deutsches Konto über die niederländische Börse LiteBit Euros gegen diverse Crypto-Währungen getauscht und zu guter letzt habe in vor Ort in Canada sowohl über eine canadian Börse wie auch über Bitcoin ATMs meine Canadian Dollars (CAD) in BTC/ LTC und ETH getauscht.
Manches davon hab ich dann weiter getradet, was somit natürlich laut FIFO Prinzip unter Short-term Trades fällt und dessen Gewinne die daraus entstanden sind steuerpflichtig sind.
Die Frage ist jedoch in welchem Land bin ich jetzt eigentlich steuerpflichtig?
Auch habe ich mal gehört, dass Canada wie auch Deutschland Territorial-besteuerung verwendet und demnach wäre ich nur in Canada steuerplichtig da ich meine Crypros gekauft habe während ich in Canada war und ich mich in Canada den Großteil des letzten Jahres aufgehalten habe bzw. mich nicht länger wie 183 Tage in Deutschland aufgehalten habe.
Ich freue mich auf eine fachkundige Antwort.
Mit freundlichen Grüßen
Antwort von Steuerberater Patrick Peiker
Sehr geehrter Ratsuchender,
ich danke Ihnen für Ihren Auftrag. Ihre Fragen bezüglich einer möglichen Steuerpflicht Ihrer Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen in Deutschland kann ich Ihnen gerne beantworten:
Sie sind in Deutschland unbeschränkt steuerpflchtig, wenn sie dort Ihren Wohnstiz oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. Ist dies der Fall, gilt das Welteinkommensprinzip. Das beudetet, dass alle Ihre Einkünfte in Deutschland zu besteuern wären, egal aus welchem Land diese stammen.
Gemäß Ihren Ausführungen war Ihr gewönlicher Aufenthalt im letzten Jahr nicht in Deutschland, da Sie sich offenbar mehr als 183 Tage im Ausland aufgehalten haben. Wenn sich in dieser Zeit auch Ihr Wohnsitz nicht in Deutschland befunden hat, wären Sie demnach nicht in Deutschland steuerprlichtig.
Zu beachten ist jedoch, dass im Jahr des Wegzugs aus Deutschland Ihre ausländischen Einkünfte dem Progressionsvorbehalt unterlliegen. Dies bedeutet, dass die Einkünfte selbst zwar nicht zu besteuern sind, diese sich aber auf für Sie anzuwendenen Steuersatz auswirken. Dies Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen sind also in Iher deutschen Steuererklärung in der Anlage AUS anzugeben.
Es kommt also nicht darauf auf welchen Marktplätzen Sie mit Kryptowährungen gehandelt haben, sondern wo Sie zu diesem Zeitpunkt steuerpflichtig waren.
Ich hoff Ihnen Ihre Fragen zu Ihrer Zufriedenheit beantwortet haben zu können. Sollten bezüglich Ihrer Fragestellung noch Unklarheiten bestehen, können Sie mich gerne über die Kommentarfunktion kontaktieren. Über eine positive Bewertung würde ich mich sehr freuen.
Mit freundlichen Grüßen
Patrick Peiker | Steuerberater
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