GbR und Immobilie kaufen
Fragestellung
Wir sind eine 2-Personen-GbR (50/50 Ehepartner) und haben in diesem Jahr etwa 150000 Euro Gewinn erzielt. Wir wollen uns in absehbarer Zeit (3 max. 8 Jahre) zur Ruhe setzen und einen Alterswohnsitz - evtl. auch im Ausland - kaufen. Wie können wir den Kauf dieser Immobilie schon für dieses Jahr steuersparend gestalten? Anmerkung: Im nächsten Jahr wird der Gewinn voraussichtlich niedriger sein.
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Antwort von Steuerberater Björn Balluff
Sehr geehrter Ratsuchender,
der Kauf der Immobilie ist ein Vorgang auf der privaten Ebene und stellt sich daher eher schwierig dar um dies bereits in 2016 steuerlich abzugsfähig zu gestalten.
Die Steuerlast der GbR kann grundsätzlich bei beabsichtigter Investition in neue Geschäftsausstattung oder auch einen Firmen-PKW gesenkt werden.
Wenn Sie demnach in 2016 für eine beabsichtigte Investition in einen Firmen-PKW mit voraussichtlichen Anschaffungskosten i.H. v. 40.000 Euro einen sogen. Investitionsabzugsbetrag i.H. v. 40 % x 40.000 Euro = 16.000 Euro geltend machen, würde dies bei einem Grenzsteuersatz von ca. 44 % eine Steuerersparnis von 7.000 Euro bringen.
Die Investition müsste jedoch innerhalb der nächsten drei Jahre erfolgen.
Im Hinblick auf die beabsichtigte Altersvorsorge wäre theoretisch das sogen. Riester Bausparen denkbar. Gefördert wird nur, wenn man mindestens freiwillig in der gesetzlichen Rentenversicherung oder aber in einem beruflichen Versorgungswerk versichert ist. Dann würden bis zu 2.100 Euro / Jahr als Sonderausgaben abzugsfähig sein. Weiterhin zahlt der Staat Zulagen von 154 Euro / Person.
Inwiefern Sie in Ihrer individuellen Situation einen solchen Riester Bausparvertrag (oder alternativ Riester Banksparplan) abschließen können, kann ich anhand der Informationen die mir vorliegen, nicht abschließend beurteilen. Dies wäre zu mindestens eine Vorgehensweise die steuerlich abzugsfähig gestaltet werden kann.
Bei einem Ansparen außerhalb dem Riester-"Korsett" wird eine staatliche Förderung bzw. steuerliche Abzugsfähigkeit nicht gewährt. Sollte bei Ihnen eine freiwillige Mitgliedschaft in der gesetzlichen Rentenversicherung oder aber die Mitgliedschaft in einem beruflichen Versorgungswerk vorliegen, kann ich Ihnen gerne die Details zu dem weiteren Vorgehen darstellen.
Es tut mir leid, dass es nicht mehr alternative Möglichkeiten zum Erwerb einer Immobilie zur Altersvorsorge gibt. Je nach Möglichkeit der zukünftigen Investitionen in das Betriebsvermögen Ihrer GbR, könnte nur noch über den Investitionsabzugsbetrag die Anschaffung der Immobilie auf Basis einer geringeren Steuerlast finanziert werden.
Ich hoffe, dass ich Ihnen hiermit einen guten Überblick geben konnte, den wir gerne über die Kommentarfunktion vertiefen können.
Mit freundlichen Grüßen,
Björn Balluff
Steuerberater
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